{财税重点}

——全国两会期间，习近平总书记指出，引导民营企业和民营企业家正确理解党中央关于“两个毫不动摇”、“两个健康”的方针政策，消除顾虑，放下包袱，大胆发展。

——鼓励和支持民营经济和民营企业发展壮大，不仅要提振市场预期和信心，更要持续优化营商环境，为民营企业和民营企业家排忧解难。

——政府工作报告指出，完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。

——对企业基础研究、设备购置实施税收优惠，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%，并阶段性将范围扩大到所有适用行业。

1.个体工商户年应纳税所得100万以下个税减半

——大概率会延续

2.小型微利企业企业所得税100万以下税负2.5%

——大概率会延续，政策优惠力度会有所缩减，可能税负5%

3.中小微企业新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的加速折旧

——大概率会延续

——目前企业不管直接还是间接用于消费，餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务都不能纳入增值税进项抵扣范围。这对一些企业会造成一些抵扣不畅的问题，比如像会展服务企业外购餐饮服务来转售，也不能抵扣。

——这次增值税法草案一大变化在于，企业不直接用于消费的上述服务进项税额允许抵扣。这在未来更多企业、更多业务场景就可以开具及使用增值税专用发票，也有利于增值税抵扣链条的进一步畅通。

——按照稳定宏观税负的原则，统筹助企纾困、财政可持续和优化税制结构的需要，进一步完善减税降费退税缓税等政策。

——将小规模纳税人增值税征收率阶段性降至1%，继续对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，对生产、生活性服务业纳税人分别实施5%、10%增值税加计抵减。

1.贷款利息未来可抵扣进项税

2.非直接用于消费的上述项目，可以用于增值税抵扣

——在现有税种中，探索将消费税的征收环节从生产环节后移至消费环节，并将其部分或全部划归消费行为发生地的地方财政；通过理论测算、地区试点等办法，评估增加企业所得税地方分成比例的可行性。

——目前，我国2.0L及以下排量主流燃油车消费税政策仍延用2008年出台的暂行条例。但主流燃油车早已从原来的奢侈品，转变为人民出行的基本工具。因此，代表建议，将2.0L及以下排量的汽车消费税税率减半；将车辆购置税、汽车消费税合并，保留一个税种，并增加地方财政留成比例。

1.随着时代变化，消费税范围发生变化，原征收品目及税率存在不合理的情况，因此可能会将一些新的高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，同时在保持总体相对稳定的基础上对税率进行适当调整。

2.从生产环节调整为消费环节征收，有利于补充地方税源，支持地方财政收入。

——总体来看，2019年1月1日开始实施的个税新政开启了中国个税征管的一个新纪元，但也存在一些问题。比如，未将经营所得纳入综合所得征税。2018年的个税改革，将居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，但经营所得仍然是分类计税。

——扩大综合所得范围，提高个税的收入调节能力，已经成为我国下一步个税改革的重点问题。综合所得覆盖的所得项目越广，越能全面反映纳税人的收入和税收负担能力，充分体现税收公平原则。

——2018年修订的新《个人所得税法》实现了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的重大改革转变，提高了基本减除费用标准以及新增了子女教育、大病医疗、赡养老人等专项附加扣除。

——现行子女教育等专项附加扣除全国采用一个标准，尚未建立起与地区发展禀赋、与家庭生活成本变化相适应的动态调整机制，鼓励生育的政策激励导向不明显。

1.生产经营所得纳入综合所得计算范围，可以堵住网络主播、新媒体运营、网络平台公司的偷逃税漏洞

2.三岁以下婴幼儿照护、子女教育等专项附加扣除根据地区经济发展情况予以动态调整