page contents
  • 工商服务
    公司注册
    注册公司
    银行开户
    工商变更
    名称变更
    地址变更
    公司变更
    股权变更
    章证补办
    公司注销
    公司注销
    吊销转注销
    工商年报
  • 财税服务
    记账报税
    小规模代理记账
    一般纳税人代理记账
    税务代办
    税务报到
    一般纳税人申请
    发票增版/增量
    托管服务
    社保托管
    账务托管
  • 知识产权
    商标服务
    商标注册
    商标设计
  • 资质许可
    食药医疗
    食品经营许可证
    食品生产许可证
    人力劳务
    人力资源服务许可证
    劳务派遣经营许可证
    进出口权
029-81301660 029-87381380
10年专注中小企业服务
www.xahscw.com

定了!一般纳税人,免征两种税!

发表时间:2024-06-13 16:53
文章附图
在企业运营过程中,纳税是一项重要的义务,但你知道吗,作为一般纳税人,有两种税是可以免征的,快来看看你的工作中有没有遇到过~

图片

一般纳税人

这两种税,免征!



一、月销售额不到10万元免征附加税费
根据财政部发布的《关于扩大有关政府性基金免税范围的通知》:
“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
也就是说,公司属于增值税一般纳税人,每月销售收入达不到10万元的话,可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
二、小型微型企业签订的借款合同免征印花税
根据《税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》中明确:
“对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。政策执行至2027年12月31日。”
也就是说,公司属于增值税一般纳税人,只要符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业标准,不管是小规模还是一般纳税人,享受借款合同免征印花税的税收优惠。
附:《中小企业划型标准规定》

图片

印花税法施行后,无需缴纳印花税的28种凭证!

在《印花税法》自2022年7月1日施行后,无需缴纳印花税的非应税凭证列表(提示:本表未列举免税的应税凭证。不属于征税范围与免税是有本质区别的):

图片

图片

2024年最新增值税优惠



一、这些人免征增值税

1、2023年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人月销售额未超过10万元(季度未超过30万元),免征增值税。

2、个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的免征增值税。

起征点:
(1)按期纳税,月销售额5000-20000元,按次纳税
(2)每次(日)销售额300-500元。
然而,在实际商业操作中,部分企业可能会试图通过分散支付的方式规避税收责任。
例如,某A公司需向个人支付一笔15000元的咨询服务费,该公司老板指示财务人员将其拆分为连续30天,每天支付500元以期望达到无需开具发票和缴纳增值税的目的。但实际上,这样的做法存在明显的税务风险。
尽管从单次支付额度来看,确实符合每日销售额不超过500元的小额交易条件,但需要注意的是,税法并未明确规定“零星小额”交易的具体次数标准。一旦地方税务机关在稽查过程中认定此类分拆支付行为构成实质性的整体交易而非真正的“小额零星业务”,那么这笔费用在未能取得合法有效发票的情况下,可能无法在企业所得税税前予以扣除,从而导致潜在的税务问题和处罚风险。

二、增值税返税政策,地方园区红利释放

企业还可借力地方政府推出的增值税返税激励政策,直接降低实际税负。
例如,在安徽、江苏、浙江等地,企业可通过进驻特定税收优惠园区,享受增值税高达40%-43%的返税奖励,以及所得税20%-25%的返税优惠。
想要充分利用这些政策,企业可以考虑在税收优惠园区设立子公司、分公司或独立核算单位,如结算中心、采购中心或营销中心等,通过规范经营和履行纳税义务,合法合规地享受地方财政提供的高额税收奖励与扶持。
另外,这3个地区免征增值税:
①海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税。
②横琴、平潭各自的区内企业之间销售其在本区内的货物,免征增值税和消费税。
以上相关具体的政策可以与当地相关部门进行了解。

三、18种情形免征增值税

图片

猫叔提醒:
1、免征增值税,只能开普票不能开专票。
2、直接减免不需要计提减免的增值税,应全部计入收入。
3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的,按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

四、这13种情形不征增值税


01
资产重组
纳税人资产重组,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人。
其中涉及的货物转让、不动产、土地使用权转让行为,不征增值税。

02
工本费收入
国家管理部门行使其管理职能,发放的执照牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征增值税。

03
符合条件的代购货物行为
代购货物行为同时满足三个条件不征增值税:
1.受托方不垫付资金;
2.销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方,
3.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另外收取手续费(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)。

04
融资性售后回租
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不属于增值税征收范围。
注:属于贷款服务

05
会员费收入
增值税纳税人收取的会员费收入不征增值税。

06
销售符合条件的二手车
受托代理销售二手车,同时满足以下三个条件,不征收增值税:
1.受托方不垫付资金
2.销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方
3.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款另外收取手续费
不同时具备以上条件的,视同销售征收增值税

07
供应开采未加工天然水
供应或开采未经加工的天然水(如水库供应农业灌溉用水,工厂自采地下水用于生产) 不征增值税。

08
收入财政补贴
1.纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,征收增值税
2.取得其他情形财政补贴收入,不征收增值税
3.纳税人取得中央财政补贴,不征收增值税

09
营改征增有关事项规定
1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务
2.存款利息
3.被保险人获得的保险赔付
4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

10
社会组织收取的会费
各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费,以及政府间国际组织收取会费(属于非经营活动),不征收增值税。

11
国税局16年53号规定行为
1.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
2.预付卡销售和充值
3.销售自行开发的房地产项目预收款

12
国税局17年45号规定行为
1.非税务机关等其他单位为税务机关代收的印花税
2.代收车船税
3.有奖发票奖金支付
4.代理进口免税货物货款
5.不征税自来水

13
经济补偿款
经济补偿款不是价外费用的,不征收增值税。


这5条优惠政策继续执行!



2024年,很多之前的政策已经过期了,但还有五项优惠政策依旧继续执行中,一起来看一下:


01
设备、器具扣除有关企税政策
图片
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;

02
科技企业孵化器、众创空间等
图片
一、对***、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税
二、***、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应当单独核算孵化服务收入。
三、本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。

03
研发机构采购设备增值税政策
图片
为鼓励科学研究和技术开发,促进科技进步,继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
本公告执行至2027年12月31日,具体从内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日起执行。

04
从事污染防治的第三方企税政策
图片
对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。本公告执行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。

05
充填开采置换出来的煤炭
图片
为了鼓励煤炭资源集约开采利用,自2023年9月1日至2027年12月31日,对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%
推荐资讯
公司注销时,报表上有未分配利润,公司清算是没有分配给股东,股东还需要交个税吗?一、注销时有未分配利润交个税吗?公司销时有未分配利润,未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。它在以后年度可继续进行分配,在未进行分配之前,属于所有者权益的组成部分。未分配利润一般用来分红或者增资来结平。公司注销时有未分配的利润的话,我们需要先看看该公司是否有清算所得,清算所得有余额就需要缴纳个人所得税。缴...
风险一对于在规定时间内资本金应到位但是未到位的,实缴资本额与应缴资本额的差额部分对应的利息费用支出面临不得税前扣除的风险。参考:《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312号)规定,“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实...
提醒公司注销的时候自然人股东涉及到2种税目的个税:一种是股息分红所得的个税,另一种是财产转让所得的个税,都是20%,但是计算方法不一样。1、对于自然人股东的公司在注销清算时,若是账面上存在未分配利润、盈余公积等,按照实收资本中自然人股东占比来计算股息分红所得的20%的个税。2、剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失,这部分超过的所得应按照...
地址可以是单纯的商用地址,也可以是商住两用地址。没有地址也是有办法注册公司的:1.可以用自己住宅的地址,或者借用朋友的办公地址注册。2.可以找代理,我们会根据你的需求帮你选择一个适合的地址。3、我们需要知道,注册地址分为实地注册和虚拟地址注册。(1)实地注册:就是以实际办公场所向所在区工商局登记注册,如果办公场所是租赁的,需要提供租赁合同。地址可以是单纯的商用地址,也可以是商住两用地址。(2...
一般来讲,注销公司并没有那么难,只是时间、流程相对长一些而已,公司成立时经历的那些部门,注销时还是经历这些部门。如果企业账上正常,没有其他事;税上正常,没有其他事;市场监管方面正常,没有其他事儿,等等均无影响注销异常的事儿。那么这个企业注销,就是时间上稍微长了一些而已,并没有多难。注销公司难主要体现在两个方面一、公司存在异常所谓注销公司很难,就是公司运营存在一些不正常,要注销就必须把这个不正...
营业执照遗失怎么处理?1、如果营业执照遗失,**步是先去做登报说明,所谓登报说明就是说你去找家报刊,登报你公司营业执照遗失的信息就可以了。2、工商局办理以下程序:⑴法定代表人签署、公司加盖公章的《公司变更登记申请书》。⑵公司盖章的《指定代表或者共同委托代理人的证明》。⑶有限责任公司提交股东会决议或者决定的,(需要有公司股东签字或者盖公章)。由会议主持人和出席股东大会的董事签字的股份有限公司提...
免费咨询财税管家
一   对   一   全   程   指   导
工商税务太繁琐,不知如何下手?
预约顾问
全站搜索
 
 
 
 
会员登录
登录
其他账号登录:
留言
回到顶部