动真格了！这5项指标异常，企业可能被盯上！

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%。

2.稽查比对数据来源

一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数VS《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额。

小规模纳税人：第四季增值税纳税申报表中销售额累计VS《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额。

预警值：小规模纳税人连续3个季度增值税申报销售额介于25万元至30万元（接近季度免征额30万元）

小规模纳税人长期季度开票额在30万元免征额附近的，税务局可能怀疑企业恶意地控制开票额度，存在虚开发票的风险。

2.小型微利企业临近点风险

1.稽查逻辑

①当年预收账款余额/营业收入＞20%；

②其他应付款余额巨大或逐年增加；

③当年新增其他应收款/营业收入＞80%；

④其他应收款余额占资产总额>20%；

⑤（应收账款+其他应收款+预付账款）÷资产总额＞30%；

⑥（应付账款+其他应付款+预收账款）÷资产总额＞30%。

注意，长期挂账的股东借款风险极高。也就是说，其他应收款中的股东借款超1年未归还，需视同分红补缴20%个税。