官宣！全国统一新电子税务局上线！

全国统一的电子税务局来啦！

8月31日，国家税务总局宣布四川省上线全国统一的电子税务局。

税务总局局长王军表示，下一步税务局将以稳步推进全国统一新电子税务局在各省上线为重要抓手，进一步强化税费服务效能，进一步提高办税缴费效率，进一步增进税费政策落实效果，更好服务高质量发展。

相信在不久之后，全国的报税都会统一到一个网站上，再也不用分地区登录税务局的网站了，相信这对很多在全国都有分子公司的企业会计来说，是一个减轻工作量好消息。

除了新版的全国统一电子税务局之外，另外比较惹人关注的就是“金税四期”的问题了，因为自从去年年底之后，税务局就再也没公布任何消息。

据传，金税四期在2023年1月1日时，已经率先在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个省市进行试点，将于2024年全面铺开。

虽然这一消息并未经官方证实，但据财叔税务局的朋友说，确实已经开始了。

“金税四期”比“金税三期”厉害在哪？

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

国家税务总局局长在第50届亚洲税收管理与研究组织（SGATAR）年会上的发言，对“金税四期”的实践和愿景规划做了进一步的阐述。概括起来讲，就是围绕构建智慧税务这一目标，着力推进“两化、三端、四融合”。

一、七类交易将严查：

1、买发票

有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。

且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。

即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

2、对开发票、环开发票

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

3、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

4、用现金收支货款

有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？

一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。

5、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到**。

比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

6、大量员工个税零申报

有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！

7、代缴社保

一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。

在这我只能说，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。

二、九类交易容易被稽查：

金税四期稽查企业发票、企业虚假开户、企业税负率是否异常、社保缴纳、企业利润等重点稽查。

金税四期主要稽查的对象是：**查的是资本性所得；第二查的是网红、主播、娱乐明星；第三查的是老板。

坦白的讲，金税四期与现有的稽查内容和稽查流程而言，并不会有本质上的不同。但是加持了新一代信息技术和海量的数据库，金税四期在稽查效率、稽查精准度、稽查范围的广度和深度等方面，跟金税三期都会有很大不同。

例如：A公司为了省税,向B公司购买了咨询费发票,税点6%

金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。

金税四期和新版电子税务局环境下，企业应该如何应对？

要尽快去排查企业存在的潜在风险，包括内外账，是否有隐瞒收入，是否有虚开发票、成本虚提、税款少报等情况，对于之前存在的问题提出可行性解决方案。

根据企业的具体情况与业务模式，来搭建适合企业的纳税管理之标准目标及实施方案，搭建一个符合规定的纳税管理模式，要清楚将来企业在金税四期环境下，该怎么做。

做好企业的财务团队建设，提高财务人员的整体素质，确保财务团队人员可以把纳税管理做好，若财务人员无法解决的，可以请外部的专家，解决遗留问题，指导企业体系的建设，就能降低企业的试错成本。

增值税申报的收入包含开票收入、未开票收入与稽查差补收入等等，企业不管是否开票，都要进行纳税申报。

对于没法提供发票的零星支出要选择可以提供发票的正规单位。收到不合规发票，及时补开、换开发票补开、换开后的发票与其他外部凭证符合相关规定的，就能用作税前扣除凭证。

要尽快去排查企业存在的潜在风险，包括内外账，是否有隐瞒收入，是否有虚开发票、成本虚提、税款少报等情况，对于之前存在的问题提出可行性解决方案。